Empresa El Estudiante, propiedad de “Cada estudiante debe colocar su nombre y
asignar su No. De NIT”
01. Caja Q.165,910.00
02. Caja Chica Q.21,600.00
03. Bancos Q.345,190.00
04. Mercaderías Q.180,950.00
05. Mobiliario y Equipo Q.134,890.00
06. Equipo de Computación Q.80,675.00
07. Gastos de Organización Q.20,640.00
08. Clientes Q.142,540.00
09. Proveedores Q.85,335.00
10. Compras Q.120,432.00
11. Capital
12. Sueldos de AdministraciónQ.122,000.00
13. Sueldos Sala de Ventas Q.118,800.00
14. Gastos Sobre compras Q.17,201.00
15. Papelería y Útiles Q.19,536.00
16. Ventas Q.905,646.00
17. Devoluciones y Rebajas sobre compras Q.14,578.00
18. IVA por cobrar Q.22,140.00
19. Préstamos Bancarios Q.364,800.00
20. Intereses Gasto Q.30,160.00
21. Comisiones percibidas Q.68,448.00
22. Devoluciones y Rebajas sobre ventas Q.23,160.00
23. IVA por pagar Q.33,217.00
24. Documentos por pagar Q.10,500.00
➢ Con los Datos anteriores elaborar la partida No. 1
El movimiento del mes fue el siguiente:
02.- Se pagó el alquiler del presente mes por valor de Q.10,000.00 más IVA, factura No.
1450 de Inmobiliaria La Cresta, S.A., se pagó con el cheque No. 01 del Banco
Agromercantil, S.A.
07.- Se vendieron mercaderías al contado por Q.46,000.00 más IVA, facturas de la 001 a
la 025.
08.- Se compraron mercaderías al crédito por valor de Q.14,800.00 más IVA, a
Distribuidora Ferretera S.A.; el IVA se pagó en efectivo.
09.- Se compró a Compulandia, S.A. una computadora con su monitor e impresora por
Q.8,188.80 con el IVA incluido, factura No. 364 pagada con el cheque No. 002.
11.- Se pagó el valor de 3 letras, Recibo de Caja No. 225, monto total de Q.3,500.00
pagado en efectivo.
17.- Se vendieron mercaderías al crédito a Carlos Prado por valor de Q.25,800.00 más
IVA, factura No. 033.
18.- De las mercaderías compradas a Distribuidora Ferretera S.A., se le devuelven
Q.4,750.00 IVA incluido, todo es abonado a nuestra deuda.
20.- Con el cheque No. 003 se le pagó a los proveedores la cantidad de Q.8,500.00,
recibo de caja No. 855.
21.- El señor Carlos Prado, de las mercaderías que se le vendieron el día 17, nos
devuelve Q.4,582.00 con el IVA incluido, nota de crédito No.001. Todo se descuenta
de su deuda.
22.- Se pagó a Banrural a cuenta del Préstamo bancario la cantidad de Q.9,000.00, se
pagó con el cheque No. 004.
23.- El Inventario de papelería y útiles a la fecha es de Q.15,768.00, elaborar la partida
que corresponda.
24.- Elaborar la provisión para cuentas incobrables, según la ley.
25.- Según los registros bancarios de la Empresa, se percibe que el propietario de la
empresa emitió un cheque a su nombre, para celebrar su cumpleaños, el monto del
cheque ha sido de Q.25,000.00.
29.- Elaborar las depreciaciones y amortizaciones correspondientes al presente mes.
30.- Se realizó la regularización de las cuentas del IVA.
31.- Se pagaron sueldos del presente mes así, Administración Q.25,500.00 más
bonificación de 4 empleados, De Sala de Ventas Q.20,850.00 más bonificación de 3
empleados. Se retuvo la cuota laboral del IGSS. Por el valor líquido a Pagar se
extendieron los cheques del No. 005 al No. 0018. La cuota patronal IGSS quedo
pendiente de Pago. Se realizó la operación de las prestaciones laborales.
Inventario final de mercaderías Q178,000.00
Realizar los registros y movimientos contables en los libros legales según la Ley, (Diario,
Mayor y Estados Financieros).
Así mismo los documentos auxiliares que considere necesario, como el Balance de
Sumas y Saldos.